30 Выставление дополнительного ЭСЧФ при изменении ставки НДС

Ситуация

Продавец отгрузил покупателю товар в июле 2018 г. Выставлен исходный ЭСЧФ, предъявлен НДС по ставке 20 %.

 Позже выяснилось, что продавец вправе применить ставку НДС в размере 10 %. Стороны 23 августа подписали акт сверки расчетов, которым уменьшена предъявленная сумма НДС.

Отчетным периодом у продавца является календарный месяц.

Продавец выставил дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный ЭСЧФ. Дата совершения операции – 23.08.2018. Дополнительный ЭСЧФ получил статус «На согласовании», подписан покупателем 03.10.2018.