Инкассация выручки в условиях деноминации: что следует учесть

Вносить денежные средства на счет в банке организация может различными способами: через кассу банка, с помощью инкассаторской службы банка или воспользовавшись услугами специализированной инкассаторской службы, через услуги почтовой связи или при помощи автоматических сейфов. Наиболее популярным способом является именно инкассация денежных средств. При оформлении документации и передаче денежных средств инкассаторам кассир или материально ответственное лицо должны учитывать деноминациию, особенность которой состоит в том, что при расчетах наличными денежными средствами будут находиться в параллельном обращении денежные знаки старого образца (2000 г.) и нового образца (2009 г.) (подп. 2.2 п. 2 Указа Президента Республики Беларусь от 04.11.2015 № 450 «О проведении деноминации официальной денежной единицы Республики Беларусь»).
Инкассация выручки относится к банковским операциям и осуществляется на основании договора между банком и организацией. Служба инкассации банка производит сбор выручки из касс организации (подразделений) и сдачу ее в кассу банка, а также пересчет выручки и зачисление ее на расчетный счет организации, которая оплачивает оказанные услуги. В условиях деноминации особое внимание необходимо уделить организационным моментам, связанным с определением объема выручки, выписке сопроводительных документов, подготовке инкассаторской сумки и последующей ее передачи инкассаторам. Рассмотрим порядок проведения инкассации, учета сданной выручки и расходов на ее инкассацию, а также порядок учета недостач и излишков, выявленных при пересчете выручки в банке.

Порядок проведения инкассации

Функции по ведению кассовых операций, в т.ч. по передаче выручки инкассаторам, выполняет кассир либо другое уполномоченное лицо, с которым заключен письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Время начала подготовки и формирования сумки с учетом выписки сопроводительных документов и последующей ее передачи инкассаторам организации устанавливают самостоятельно в письменной форме.
Выручка сдается в банк за вычетом наличных денег, подлежащих выплате на текущие цели.