Заполняем отчет о движении денежных средств за 2018 год

Отчет о движении денежных средств составляется на основании данных о наличии и движении денежных средств организации на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также эквивалентов денежных средств, учитываемых в составе краткосрочных финансовых вложений на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу, установленному Нацбанком Республики Беларусь, по соответствующей иностранной валюте к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции и на каждую отчетную дату. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.

Отличительной особенностью 2018 г. в части заполнения отчета о движении денежных средств является отмена обязательной продажи валюты. Так, 3 августа 2018 г. вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 31.07.2018 № 301 «Об отмене обязательной продажи иностранной валюты». С указанной даты юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Республики Беларусь, не осуществляют обязательную продажу валютной выручки, в т.ч. поступившей им до вступления в силу этого Указа.

Движение денежных средств и их эквивалентов рассматривается в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет составляется в тысячах белорусских рублей.

Заполнение отчета о движении денежных средств вызывает определенные трудности из-за того, что обороты между счетами удваиваются. При этом обороты между указанными счетами в отчете о движении денежных средств не показываются.

Перед составлением отчета рекомендуем заполнить вспомогательные таблицы. Тщательное выполнение этого этапа работы позволит получить качественный результат. К процедуре округления до тысяч рублей отнеситесь творчески, в данной ситуации не всегда можно воспользоваться правилом арифметического округления.