Налогообложение понесенных расходов при служебной командировке сверх норм

Данные для расчета

Работник предприятия для решения производственных вопросов был командирован в г. Лондон (Великобритания) с 1 по 7 апреля 2014 г.

Накануне, 31 марта 2014 г., ему был выдан аванс в иностранной валюте в сумме 1 383 фунта стерлингов и 60 евро. Работник направляется в служебную командировку воздушным транспортом, поэтому организация по безналичному расчету у компании «Бел­авиа» приобрела авиабилеты (по тарифу эконом-класса) на сумму 10 550 000 бел. руб. (без НДС).

По возвращении из служебной командировки работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, датированный 9 апреля 2014 г., к которому были приложены следующие подтверждающие документы:

– счета на проживание в 2 разных гостиницах на общую сумму 920 фунтов стерлингов (первый счет на проживание с 1 по 2 апреля 2014 г. – на сумму 340 фунтов стерлингов, второй счет на проживание со 2 по 6 апреля 2014 г. – 580 фунтов стерлингов);

– по получению визы – 60 евро;

– чек на хранение багажа в камере хранения – 20 000 бел. руб.;

– расходы переводчика – 100 фунтов стерлингов.

Посадочный талон работником не представлен, так как был им утерян.

Курсы фунта стерлингов и евро, установленные Нацбанком:

– на 31 марта 2014 г.: 1 фунт стерлингов (GBP) – 16 407,39 бел. руб.; 1 евро – 13 570 бел. руб.;

– на 9 апреля 2014 г.: 1 фунт стерлингов (GBP) – 16 550,20 бел. руб.; 1 евро – 13 630 бел. руб.

Расчет

Шаг 1

Оформляем документы на служебную командировку в г. Лондон:

1) при направлении работника в служебную командировку за границу следует оформить приказ (распоряжение) по предприятию с указанием срока командировки. В нашей ситуации срок командировки составляет 7 дней (с 1 по 7 апреля 2014 г.).