Актуальные вопросы по выставлению ЭСЧФ

Возврат брака и ЭСЧФ

В части полученной партии товара выявлен брак. Бракованная продукция возвращена продавцу.

Как такую операцию отразить в ЭСЧФ?

Корректировка ЭСЧФ у продавца производится, когда бракованный товар возвращается ему покупателем полностью или частично.

При частичном возврате бракованного товара от покупателя продавец создает дополнительный ЭСЧФ на стоимость возвращенного товара со знаком минус.

Возврат бракованного товара от покупателя продавцу не является его реализацией. Поэтому покупатель при возврате товара ЭСЧФ не создает. Его создает продавец товара. Выставление (направление) дополнительного ЭСЧФ осуществляется при частичном возврате покупателем продавцу товаров (частичном отказе от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (п. 11 ст. 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

При частичном возврате товаров составляют дополнительный ЭСЧФ (абз. 3 части второй п. 11 ст. 106-1 НК). Создание дополнительного ЭСЧФ осуществляется в разделе «Отправленные». Там необходимо найти исходный ЭСЧФ и активировать функцию «Создать дополнительный ЭСЧФ».

В дополнительном ЭСЧФ указывают с отрицательными значениями стоимость возвращенных товаров и относящуюся к ней сумму НДС (части третья, четвертая п. 11 ст. 106-1 НК). Эти корректировки отражают в разд. 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» дополнительного ЭСЧФ (часть вторая подп. 21.5 п. 21 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15; далее – Инструкция № 15).

Поскольку возвращен товар, при продаже которого продавец в адрес покупателя ранее выставил ЭСЧФ, то в дополнительном ЭСЧФ нужно сделать ссылку на исходный ЭСЧФ (часть первая п. 11 ст. 106-1 НК). Номер исходного ЭСЧФ указывают в стр. 5 «К ЭСЧФ» (часть первая подп. 21.5 п. 21 Инструкции № 15).