Какие новшества следует учитывать при создании ЭСЧФ с 1 апреля 2017 года
С 1 апреля 2017 г. положения Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее –Инструкция), применяются с учетом внесенных в нее дополнений и изменений (постановление МНС Республики Беларусь от 13.01.2017 № 1). Рассмотрим, какие новации внесены в порядок создания электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) и заполнения реквизитов формы ЭСЧФ.
Исправление ошибочных ЭСЧФ
Ошибки в ЭСЧФ могут быть обнаружены:
1) Порталом;
2) плательщиком в уже выставленном ЭСЧФ.
В первом случае Портал не принимает такой ЭСЧФ. Во втором случае плательщик выставляет исправленный (дополнительный) ЭСЧФ либо просто аннулирует исходный ЭСЧФ.
- В подп. 8.2 п. 8 Инструкции ограничен срок корректировки ЭСЧФ с ошибками, не принятого Порталом, если этот ЭСЧФ уже корректировался: ЭСЧФ, имеющий статус «В разработке. Ошибка», может редактироваться плательщиком, создающим ЭСЧФ, в течение 3 месяцев с даты создания на Портале или с даты последней корректировки ЭСЧФ на Портале (в случае его корректировки).
- При загрузке ЭСЧФ с использованием web-сервиса Портала из учетной системы плательщика в виде файла xml-формата при наличии ошибок основного форматно-логического контроля по запросу (в течение 3 месяцев с даты направления ЭСЧФ на Портал), сформированному учетной системой плательщика, создавшего ЭСЧФ, в его учетную систему возвращается электронное сообщение с указанием обнаруженных ошибок (п. 14 Инструкции).
- Согласно п. 30 Инструкции в исправленном ЭСЧФ могут указываться любые изменения, кроме информации об УНП, наименовании поставщика и получателя, а с 1 апреля 2017 г. – еще и о статусах поставщика и получателя.
Следовательно, если в ЭСЧФ статус поставщика или получателя указан неправильно, такой ЭСЧФ нужно аннулировать и выставить новый.
Изменения в порядке создания и заполнения исправленных и дополнительных ЭСЧФ
Напомним, что исправленный ЭСЧФ выставляется (направляется) в следующих случаях (п. 10 ст. 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК):
– при возникновении оснований применения налоговых льгот, включая применение пониженных ставок НДС размере 0 %,10 %, в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым ранее был исчислен НДС по ставкам в размере 10 %, 20 %;
– при полном возврате покупателем продавцу товаров (полного отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав. В таком случае показатели налоговой базы НДС и исчисленной суммы НДС указываются с нулевыми значениями;
– при обнаружении в ранее выставленном ЭСЧФ неполноты сведений или ошибок, требующих аннулирования указанного ЭСЧФ.
Дополнительный ЭСЧФ выставляется (направляется) в следующих случаях (п. 11 ст. 106-1 НК):
– при уменьшении (увеличении) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая случаи уценки и (или) списания, предусмотренные частью пятой п. 11 ст. 103 НК.
.jpg)
