10 Выставление ЭСЧФ на Портал при экспорте товаров, когда документы, подтверждающие экспорт товаров, не представлены в срок
Ситуация
В рамках внешнеторгового договора поставки № 22-1 от 08.12.2017 оптовая организация ООО «БКТ» (поставщик, применяет общую систему налогообложения с уплатой НДС) отгрузила на экспорт 18.12.2017 товары (микрофон в количестве 10 шт.; код ТН ВЭД 8518 10 300) резиденту Российской Федерации ООО «Музыка» (покупатель) на общую сумму 1 400 000 рос. руб., что в эквиваленте составляет 42 140 бел. руб., применив ставку НДС – 0 %. Товар отгружался поставщиком в адрес покупателя по товарной накладной формы ТН-2 № 2679877 серии ЖК от 18.12.2017.
Срок для сбора документов, подтверждающих экспорт товаров, истек 16.06.2018 (180 дней с момента отгрузки). До 30.06.2018 поставщик не получил документы, поэтому данный оборот по реализации товаров со ставкой НДС – 20 % отразил в декларации по НДС за II квартал 2018 г. При реализации аналогичных товаров на территории Республики Беларусь применяется ставка НДС – 20 %.
Поставщик 01.08.2018 получил электронное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от 25.07.2018.
Отчетным периодом по НДС плательщик (поставщик) избрал квартал.