11 Составление эсчф, когда документы, подтверждающие экспорт товаров, поступили в годах, следующих за годом, в котором истек 180-дневный срок
Ситуация
Товары отгружены в Российскую Федерацию в марте 2017 г. В сентябре 2017 г. истек 180-дневный срок с даты отгрузки товаров. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов до представления в налоговый орган налоговой декларации по НДС за январь – сентябрь 2017 г. не поступило. Налоговая база по товарам в размере 24 000 руб. отражена в стр. 1 декларации за январь – сентябрь 2017 г. с применением ставки НДС 20 % (НДС равен 4 000 руб. (24 000 ´ 20 / 120)). Создан ЭСЧФ с типом «Исходный», дата совершения операции – 31.09.2017.
25 марта 2018 г. получено заявление о ввозе и уплате косвенных налогов.
В каком порядке необходимо выставить дополнительный ЭСЧФ?
При реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства – члены ЕАЭС, применяется ставка НДС 0 % при документальном подтверждении вывоза (подп. 1.1.1 п. 1 ст. 102 НК).
.jpg)
