Налогообложение при реализации (оказании услуг) нерезидентам
Налоговая база по УСН – это стоимостное выражение объекта налогообложения. Правильное определение налоговой базы непосредственным образом влияет на верное исчисление налога, которое позволит исполнить свои обязательства перед бюджетом в полном объеме.
Сумма налога при упрощенной системе исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога.
Ставки налога при УСН устанавливаются для организаций в следующих размерах:
– 5 % – для не уплачивающих НДС; рассчитывается от валовой выручки;
– 3 % – для уплачивающих НДС; рассчитывается от валовой выручки;
– 16 % – в отношении внереализационных доходов, определяемых как стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, суммы безвозмездно полученных денежных средств (подп. 3.8 п. 3 ст. 128 НК).
Ситуация 1. Организация реализовала товары резиденту Российской Федерации на условиях 100%-й предоплаты
Организация применяет УСН с уплатой НДС и ведет учет в книге учета доходов и расходов. Она реализовала товары резиденту РФ на условиях 100%-й предоплаты. Валюта договора – доллар США. Выручка от реализации товаров отражается по принципу оплаты.
Как определить налоговую базу налога при УСН?
Рекомендации эксперта
Налоговая база для налога при УСН и ведении учета в книге доходов и расходов определяется по официальному курсу доллара США на дату отгрузки товара, несмотря на 100%-ю предоплату.
Организации, применяющие общую систему налогообложения, не переоценивают сумму предоплаты на дату отгрузки, а аванс включают в выручку по курсу на дату его поступления.
.jpg)
