НДС и ЭСЧФ при УСН
Многие субъекты хозяйствования, применяющие УСН (с НДС и без НДС) на территории Республики Беларусь, занимаются внешнеэкономической деятельностью. Об особенностях расчета НДС, а также выставления и получения ЭСЧФ вы узнаете, ознакомившись с данным разделом.
Ситуация 1. Транспортировка товаров из Словакии в Казахстан через территорию Беларуси
Белорусская организация, применяющая УСН с уплатой НДС, приобретает товары у резидента Словакии и реализует их резиденту Казахстана. Товары транспортируются из Словакии в Казахстан через Беларусь.
Вправе ли белорусская организация применить нулевую ставку НДС по оборотам по реализации товаров резиденту Казахстана?
Надо ли создавать ЭСЧФ в данной ситуации?
Рекомендации эксперта
Организация вправе применить нулевую ставку НДС при реализации товаров в Казахстан, приобретенных у резидента Словакии, при помещении их под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и наличии документов, указанных в п. 7 ст. 102 НК.
ЭСЧФ в данной ситуации надо создать и направить его на Портал не позднее 10-го числа месяца, следующего за истечением отчетного периода, за который обороты по реализации отражены в налоговой декларации (расчете) по НДС.
Обоснование
Белорусская сторона вправе применить нулевую ставку при определенных условиях.
При экспорте товаров с территории одного государства – члена ЕАЭС на территорию другого государства – члена ЕАЭС налогоплательщик государства – члена ЕАЭС, с территории которого вывезены товары, применяет нулевую ставку НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола.
Для целей исчисления НДС место реализации товаров определяют в соответствии с законодательством государств – членов ЕАЭС, если иное не установлено п. 3 Протокола. При реализации товара налогоплательщиком одного государства – члена ЕАЭС налогоплательщику другого государства – члена ЕАЭС, когда перевозка (транспортировка) товара начата за пределами ЕАЭС и завершена в другом государстве – члене ЕАЭС, местом реализации товара признают территорию государства – члена ЕАЭС, на территории которого товар помещается под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (п. 3 Протокола).
.jpg)
